Haufe: Steuer

BFH: Keine Schätzungsbefugnis bei pauschaler Verbuchung der Entnahme von Non-Food-Artikeln (Mon, 02 Dec 2024)
Das BMF veröffentlich jährlich Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben (Sachbezüge). Zuletzt wurden diese mit Schreiben v. 12.2.2024 (BStBl I 2024, 286) für 2024 veröffentlicht. Kommen die Pauschbeträge zur Anwendung, kann eine Einzelaufzeichnung unterbleiben; dies hat der BFH aktuell bestätigt. Außerdem stellt sich die Frage, welche Entnahmen die Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben umfassen. Zumindest 2015 bis 2017 werden nach Auffassung des BFH auch die Non-Food-Artikel bei Sachentnahmen im Gewerbezweig „Nahrungs- und Genussmittel“ umfasst. Mehr zum Thema 'Entnahme'... Mehr zum Thema 'Schätzung'... Mehr zum Thema 'Buchführung'...
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BFH: Bemessung der Schenkungsteuer bei niedrig verzinsten Darlehen (Mo, 02 Dez 2024)
In niedrig verzinslichen Darlehen liegt die Gefahr der Annahme einer schenkungsteuerpflichtigen freigebigen Zuwendung. Bei Darlehensgewährung auf unbestimmte Zeit ist der Zinsvorteil auf Grundlage eines Zinssatzes von 5,5 % zu ermitteln, es sei denn, es steht ein anderer Zinssatz fest. Auch ein niedrigerer Vergleichszinssatz der Bundesbank kann als marktüblicher Wert herangezogen werden. Mehr zum Thema 'Schenkungssteuer'... Mehr zum Thema 'Darlehen'... Mehr zum Thema 'Zinsen'...
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BFH: Ablösung eines unentgeltlichen Nießbrauchs nicht steuerbar (Mo, 02 Dez 2024)
Die entgeltliche Ablösung eines Vorbehaltsnießbrauchrechts an einem GmbH-Anteil ist nicht einkommensteuerbar, wenn dem Nießbrauchberechtigten durch die Übertragung kein wirtschaftliches Eigentum mehr an dem GmbH-Anteil zusteht. Die Ablösungszahlung ist dann eine nicht steuerbare Vermögensumschichtung. Mehr zum Thema 'Einkommensteuer'... Mehr zum Thema 'GmbH-Gesellschafter'... Mehr zum Thema 'Vermögensverwaltung'... Mehr zum Thema 'Vorweggenommene Erbfolge'...
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BVerfG: Übergewinne von Stromerzeugern durften abgeschöpft werden (Fr, 29 Nov 2024)
Das BVerG hat entschieden, dass die Umverteilung der "Überschusserlöse" von bestimmten Stromerzeugern zugunsten der privaten und gewerblichen Stromverbraucher als Reaktion auf eine nach Beginn des Ukraine-Krieges im Februar 2022 entstandene Ausnahmesituation auf dem Strommarkt nicht verfassungswidrig war. Mehr zum Thema 'Strom'... Mehr zum Thema 'Stromkosten'... Mehr zum Thema 'Strompreis'... Mehr zum Thema 'Energie'...
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Bericht des Europäischen Rechnungshofs: Bekämpfung schädlicher Steuerpraktiken durch die EU hat Lücken (Fr, 29 Nov 2024)
Die EU-Vorschriften zum Schutz vor schädlichen Steuerregelungen und vor Steuervermeidung durch Unternehmen haben Lücken. Dies geht aus einem neuen Bericht des Europäischen Rechnungshofs hervor. Mehr zum Thema 'Steuerhinterziehung'... Mehr zum Thema 'Gestaltungsmissbrauch'...
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BMF: Steuerliche Nachweisführung bei Krankheitskosten (Fr, 29 Nov 2024)
Das BMF hat in Bezug auf außergewöhnliche Belastungen zur steuerlichen Nachweisführung bei Krankheitskosten Stellung bezogen. Mehr zum Thema 'Außergewöhnliche Belastung'... Mehr zum Thema 'Krankheitskosten'...
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FinMin NRW: Neues Landesamt gegen Finanzkriminalität (Fr, 29 Nov 2024)
Das neue Landesamt zur Bekämpfung der Finanzkriminalität (LBF NRW) bündet ab Januar 2025 die gesamte Schlagkraft der nordrhein-westfälischen Steuerfahndung mit rund 1.200 Beschäftigten. Mehr zum Thema 'Steuerfahndung'... Mehr zum Thema 'Steuerhinterziehung'...
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BFH Pressemitteilung: Gemeinnützigkeit und Verfassungsschutzbericht (Do, 28 Nov 2024)
Die Versagung der Gemeinnützigkeit wegen der Förderung verfassungsfeindlicher Bestrebungen aufgrund einer sich aus einem Verfassungsschutzbericht ergebenden Vermutungswirkung setzt voraus, dass die Körperschaft als selbständiges Steuersubjekt in diesem Verfassungsschutzbericht ausdrücklich als extremistisch bezeichnet wird. Mehr zum Thema 'Gemeinnützigkeit'... Mehr zum Thema 'Abgabenordnung'... Mehr zum Thema 'Steuerbefreiung'...
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BFH Pressemitteilung: Keine Steuerbegünstigung für extremistische Körperschaften (Do, 28 Nov 2024)
Eine "Förderung der Allgemeinheit" zur Erlangung der steuerrechtlichen Gemeinnützigkeit ist bereits dann zu verneinen, wenn eine Körperschaft Bestrebungen verfolgt, die sich gegen die freiheitliche demokratische Grundordnung der Bundesrepublik Deutschland richten. Es kommt dann zwingend zum Verlust der Gemeinnützigkeit, ohne dass andere Leistungen der Körperschaft für das Gemeinwohl hiermit abzuwägen sind. Mehr zum Thema 'Gemeinnützigkeit'... Mehr zum Thema 'Abgabenordnung'... Mehr zum Thema 'Steuerbefreiung'...
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BFH: Alle am 28.11.2024 veröffentlichten Entscheidungen (Do, 28 Nov 2024)
Am 28.11.2024 hat der BFH acht sog. V-Entscheidungen zur Veröffentlichung freigegeben. Mehr zum Thema 'Bundesfinanzhof (BFH)'... Mehr zum Thema 'BFH-Urteile'...
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Strategische Kommunikation: Wie digitale Tools die Mandantenbindung stärken (Do, 28 Nov 2024)
Erfahren Sie, wie moderne digitale Lösungen die Interaktion mit Mandanten verbessern und die Effizienz in Steuerkanzleien signifikant erhöhen. Mehr zum Thema 'Kanzleiorganisation'...
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Jahreswechsel 2024/2025: Umsatzsteuer 2025: Wichtige Änderungen im Überblick (Do, 28 Nov 2024)
Der Jahreswechsel 2024/2025 bringt viele praxisrelevante Änderungen im Umsatzsteuerrecht, nicht zuletzt die E-Rechnung und die Reform der Kleinunternehmerbesteuerung. Wir geben einen Überblick über wichtige Neuerungen aus Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltung im Jahr 2024 sowie einen Ausblick auf neue gesetzliche Regelungen für 2025. Mehr zum Thema 'Umsatzsteuer'... Mehr zum Thema 'Elektronische Rechnung'... Mehr zum Thema 'Kleinunternehmer'... Mehr zum Thema 'Umsatzsteuer-Voranmeldung'...
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Regierungsentwurf: Zweites Zukunftsfinanzierungsgesetz (Do, 28 Nov 2024)
Das Bundeskabinett hat am 27.11.2024 den Regierungsentwurf für ein Zweites Zukunftsfinanzierungsgesetz beschlossen. Darin soll insbesondere die Möglichkeit verbessert werden, die aufgedeckten stillen Reserven bei der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften auf bestimmte Wirtschaftsgüter zu übertragen. Mehr zum Thema 'Rücklage'... Mehr zum Thema 'Investment'...
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BMF: Steuerliche Behandlung von Sicherheitsmaßnahmen für Beschäftigte (Mi, 27 Nov 2024)
In zahlreichen Branchen unterliegen insbesondere leitende Beschäftigte einer Gefährdung. Durch Personenschutz und/oder Einbauten in Häusern und Fahrzeugen entstehen Aufwendungen, die oftmals der Arbeitgeber übernimmt. In einem aktuellen Erlass nimmt die Finanzverwaltung zur lohn- und einkommensteuerlichen Behandlung Stellung. Mehr zum Thema 'Lohnsteuer'...
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Amtsgericht München: Kein Anspruch auf Zahlung von Umsatzsteuer auf PV-Anlagen nach dem 1.1.2023 (Mi, 27 Nov 2024)
Das Amtsgericht München hat entschieden, dass eine an den Installateur einer PV-Anlage gezahlte Umsatzsteuer zurückverlangt werden kann, wenn die Anlage erst nach dem 1.1.2023 fertiggestellt wurde. Mehr zum Thema 'Photovoltaik'... Mehr zum Thema 'Umsatzsteuer'...
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Verhör(t) - Steuerthemen auf der Spur: Podcast: Ein Team aus Künstlicher Intelligenz (Di, 26 Nov 2024)
Angela Hamatschek, Expertin für Kanzleimanagement, revolutioniert ihren Alltag mit einem Team aus Künstlicher Intelligenz. In der neuesten Episode von Verhör(t) erklärt sie, wie KI lästige Aufgaben übernimmt und warum gerade jetzt der richtige Zeitpunkt ist, in diese Technologie zu investieren. Mehr zum Thema 'Künstliche Intelligenz (KI)'... Mehr zum Thema 'Steuerberater'... Mehr zum Thema 'Steuerberatung'...
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BMF: Vorläufigkeitsvermerk für Einkommensteuerfestsetzungen ab VZ 2023 (Di, 26 Nov 2024)
Die Finanzverwaltung äußerte sich aktuell zur vorläufigen Steuerfestsetzung im Hinblick auf anhängige Musterverfahren. Für VZ ab 2023 wird in Einkommensteuerfestsetzungen zur Höhe des Grundfreibetrags nach § 32a Abs. 1 Satz 2 EStG ein Vorläufigkeitsvermerk beigefügt. Mehr zum Thema 'Vorläufigkeitsvermerk'... Mehr zum Thema 'Grundfreibetrag'...
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BFH: Korrektur einer jahresübergreifenden Umsatzverlagerung (Mo, 25 Nov 2024)
Versteuert der Unternehmer entgegen § 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. a Satz 1 und 4 UStG seine Umsätze nicht bereits für den Voranmeldungszeitraum der Leistungserbringung, sondern erst für den der nachfolgenden Entgeltvereinnahmung, kann er die Rechtswidrigkeit der für den Besteuerungszeitraum der Entgeltvereinnahmung vorliegenden Steuerfestsetzung geltend machen, ohne dass dem eine Analogie zu § 20 Satz 3 UStG entgegensteht. Mehr zum Thema 'Umsatzsteuer'... Mehr zum Thema 'Umsatzsteuer-Voranmeldung'...
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BFH: Besteuerungsrecht für einen in der Schweiz ansässigen Piloten (Mo, 25 Nov 2024)
Die inländischen Einkünfte eines in der Schweiz ansässigen Piloten aus nichtselbständiger Arbeit, die an Bord eines Luftfahrzeugs im internationalen Luftverkehr ausgeübt wird, das von einem Unternehmen mit Geschäftsleitung im Inland betrieben wird, können nach Art. 15 Abs. 3 Satz 1 DBA-Schweiz in Deutschland besteuert werden. Ein im internationalen Luftverkehr tätiger Pilot ist kein Grenzgänger im Sinne des Art. 15a Abs. 2 Satz 1 DBA-Schweiz. Mehr zum Thema 'Doppelbesteuerungsabkommen'... Mehr zum Thema 'DBA Schweiz'... Mehr zum Thema 'Arbeitnehmer'...
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BFH: Nur punktuelle Änderungsmöglichkeit nach § 50d Abs. 8 Satz 2 EStG (Mo, 25 Nov 2024)
Die Änderung eines bestandskräftigen Steuerbescheids nach § 50d Abs. 8 Satz 2 EStG setzt voraus, dass die Arbeitnehmereinkünfte eines unbeschränkt Steuerpflichtigen wegen der Verletzung der in § 50d Abs. 8 Satz 1 EStG normierten Nachweispflichten abkommenswidrig in die zu ändernde Einkommensteuerveranlagung einbezogen worden sind. Mehr zum Thema 'Doppelbesteuerungsabkommen'... Mehr zum Thema 'Abfindung'...
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BMF: Programmablaufpläne für den Lohnsteuerabzug 2025 (Mo, 25 Nov 2024)
Das BMF hat die Programmablaufpläne für den Lohnsteuerabzug ab 2025 veröffentlicht. Mehr zum Thema 'Lohnsteuer'...
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Bürokratieentlastungsverordnung: Erleichterung bei der Rechnungsstellung von Steuerberatern (Mo, 25 Nov 2024)
Der Bundesrat hat am 22.11.2024 der Bürokratieentlastungsverordnung zugestimmt. Damit wird insbesondere eine einfachere Vergütungsabrechnung von Steuerberatern gefördert. Mehr zum Thema 'Rechnung'... Mehr zum Thema 'Elektronische Rechnung'...
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Aktualisierung: Grundsteuer in den verschiedenen Bundesländern (Mo, 25 Nov 2024)
Ab 1.1.2025 wird die neue Grundsteuer auf der Grundlage der Grundsteuerreform und neuer Hebesätze durch die Gemeinden erhoben. Gibt es bereits Urteile zur Verfassungsmäßigkeit der Regeln? Wie viel Grundsteuer wird anfallen? Die Bundesländer informieren zur Vorgehensweise, den neuen Hebesätzen und bieten teilweise Berechnungshilfen. Mehr zum Thema 'Grundsteuer'... Mehr zum Thema 'Grundsteuerreform'...
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183-Tage-Schreiben der Finanzverwaltung (Mo, 25 Nov 2024)
Werden Arbeitnehmer im Ausland tätig oder arbeiten ausländische Arbeitnehmer vorübergehend in Deutschland, muss geprüft werden, ob der Arbeitslohn im Inland steuerpflichtig ist bzw. ob ganz oder teilweise eine Steuerfreistellung nach einem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) infrage kommt. Einzelheiten dazu ergeben sich aus dem sog. 183-Tage-Schreiben. Ergänzend hat die Verwaltung Regelungen zum Lohnsteuerverfahren getroffen. Mehr zum Thema 'Doppelbesteuerungsabkommen'... Mehr zum Thema 'Lohn'... Mehr zum Thema 'Ausland'...
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Bundesrat stimmt zu: Jahressteuergesetz (JStG) 2024 (Fr, 22 Nov 2024)
Der Bundesrat hat am 22.11.2024 dem Jahressteuergesetz (JStG) 2024 zugestimmt. Die wichtigsten Änderungen in den verschiedenen Bereichen bzw. Steuerarten haben wir für Sie zusammengestellt. Mehr zum Thema 'Steueränderungen'... Mehr zum Thema 'Einkommensteuer'... Mehr zum Thema 'Gewerbesteuer'... Mehr zum Thema 'Körperschaftsteuer'... Mehr zum Thema 'Umsatzsteuer'... Mehr zum Thema 'Abgabenordnung'...
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Bundesrat stimmt zu: Steuerliche Freistellung des Existenzminimums 2024 (Fr, 22 Nov 2024)
Der Bundesrat hat am 22.11.2024 dem Gesetz zugestimmt, das die rückwirkende Anhebung des Grundfreibetrags und des Kinderfreibetrags für den VZ 2024 vorsieht. Mehr zum Thema 'Einkommensteuer'... Mehr zum Thema 'Grundfreibetrag'... Mehr zum Thema 'Kinderfreibetrag'...
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Bundesrat stimmt zu: Siebte Verordnung zur Änderung der Mitteilungsverordnung (Fr, 22 Nov 2024)
Der Bundesrat hat am 22.11.2024 der Siebten Verordnung zur Änderung der Mitteilungsverordnung zugestimmt. Darin wird die Bagatellgrenze in § 7 Abs. 2 der Verordnung auf 3.000 EUR angehoben. Mehr zum Thema 'Anzeigepflicht'... Mehr zum Thema 'Abgabenordnung'...
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Niedersächsisches FG: Rückwirkende Steuerbefreiung für Corona-Sonderzahlungen ab März 2020 (Fr, 22 Nov 2024)
Das Niedersächsische FG hat entschieden, dass die Vorschrift zur Steuerbefreiung von Corona-Sonderzahlungen grundsätzlich rückwirkend ab 1.3.2020 anwendbar ist, lehnte diese jedoch im konkreten Fall aufgrund fehlender Voraussetzungen ab. Mehr zum Thema 'Coronavirus'... Mehr zum Thema 'Steuerbefreiung'... Mehr zum Thema 'Lohnsteuer'...
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FG Münster: Positives Eigenkapital nach Umwandlung einer GmbH (Fr, 22 Nov 2024)
Bei einem Formwechsel einer Kapitalgesellschaft in eine Personengesellschaft ist der Vermögenszugang bei der Personengesellschaft steuerlich als (fingierte) Einlage und damit als eine bei der Berechnung der Überentnahme i. S. v. § 4 Abs. 4a EStG zu berücksichtigende Einlage zu qualifizieren. Mehr zum Thema 'Umwandlung'... Mehr zum Thema 'GmbH'... Mehr zum Thema 'Eigenkapital'... Mehr zum Thema 'Schuldzinsen'...
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Praxis-Tipp: Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung 2025 (Do, 21 Nov 2024)
Mit einem Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung können sich Arbeitnehmer einen Freibetrag in den ELStAM eintragen lassen. Dieser wirkt sich unterjährig beim Lohnsteuerabzug steuermindernd aus. Die Antragstellung für 2025 ist noch bis Ende November möglich. Mehr zum Thema 'Lohnsteuerermäßigung'... Mehr zum Thema 'ELStAM'... Mehr zum Thema 'Steuerklasse'... Mehr zum Thema 'Einkommensteuererklärung'... Mehr zum Thema 'Jahreswechsel'...
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