Haufe: Steuer

Jahreswechsel: Steueränderungen 2026 (Wed, 31 Dec 2025)
Was ändert sich mit dem Jahreswechsel 2025/2026 im Steuerrecht? Wir geben einen Überblick. Mehr zum Thema 'Einkommensteuer'... Mehr zum Thema 'Umsatzsteuer'... Mehr zum Thema 'Außensteuergesetz'... Mehr zum Thema 'Abgabenordnung'...
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BMF: Wegfall der Umsatzsteuerlagerregelung (Mi, 31 Dez 2025)
Die Finanzverwaltung hat sich in einem neuen BMF-Schreiben zum Wegfall der Umsatzsteuerlagerregelung und der Übergangsvorschrift in § 27 Abs. 40a UStG geäußert. Mehr zum Thema 'Umsatzsteuer'...
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Veräußerung einer GmbH-Beteiligung: Ermäßigter Steuersatz bei Betriebsaufgabe trotz Bildung einer § 6b-Rücklage (Di, 30 Dez 2025)
Fraglich ist, ob auf einen Betriebsaufgabegewinn die sog. Fünftelregelung auch dann Anwendung findet, wenn für den Teil des Gewinns, der auf die Veräußerung einer zum Betriebsvermögen gehörenden GmbH-Beteiligung entfällt, eine Rücklage nach § 6b Abs. 10 EStG gebildet wird. Mehr zum Thema 'Betriebsaufgabe'... Mehr zum Thema 'Rücklage'... Mehr zum Thema 'GmbH'...
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FG Köln: Steuerschuldnerschaft für Subunternehmerleistungen eines polnischen Pflegedienstes (Di, 30 Dez 2025)
Wenn ein im Inland ansässiger Pflegedienst mit steuerfreien Ausgangsumsätzen Subunternehmerleistungen eines in Polen ansässigen Pflegedienstes bezieht, schuldet das inländische Unternehmen dafür die Umsatzsteuer. Nach einem Urteil des FG Köln ist ein Vorsteuerabzug daraus nicht möglich. Mehr zum Thema 'Pflege'... Mehr zum Thema 'Steuerschuldnerschaft'... Mehr zum Thema 'Wechsel der Steuerschuldnerschaft'... Mehr zum Thema 'Umsatzsteuer'...
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BMF: Änderungen des UStAE zum 31.12.2025 (Di, 30 Dez 2025)
Die Finanzverwaltung hat wie üblich zum Jahresende 2025 ein umfassendes BMF-Schreiben veröffentlicht, in dem diverse Anpassungen des UStAE vorgenommen werden. Insbesondere sind – schon im BStBl veröffentlichte – BFH-Urteile eingefügt worden und redaktionelle Änderungen vorgenommen worden. Mehr zum Thema 'Umsatzsteuer'...
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Beispielsfall: Verfahrensrechtliche Möglichkeiten bei einem verfristeten Einspruch (Mo, 29 Dez 2025)
Es kommt immer wieder vor, dass versäumt wird, gegen einen rechtswidrigen Steuerbescheid fristgerecht Einspruch einzulegen. Wer dann vom Finanzamt die Aufforderung erhält, den Einspruch zurückzunehmen, sollte jedoch nicht vorschnell aufgeben. Mehr zum Thema 'Einspruch'... Mehr zum Thema 'Abgabenordnung'... Mehr zum Thema 'Fristversäumnis'...
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FG Nürnberg: Freibetrag für weichende Erben (Mo, 29 Dez 2025)
§ 14a Abs. 4 EStG setzt den Fortbestand eines Hofs voraus, der bis zur Hoferbfolge oder Hofübergabe als leistungsfähige betriebliche Einheit fortexistieren muss. Eine Betriebszerschlagung oder Veränderungen an der Hofstelle können nach einem Urteil des FG Nürnberg nachträgliche Auswirkungen haben. Mehr zum Thema 'Land- und Forstwirtschaft'... Mehr zum Thema 'Freibetrag'...
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BMF: Unentgeltliche Übertragung von Wirtschaftsgütern unter Vorbehaltsnießbrauch (Mo, 29 Dez 2025)
Die Finanzverwaltung hat zur unentgeltlichen Übertragung der Wirtschaftsgüter eines Gewerbebetriebs unter Vorbehaltsnießbrauch Stellung bezogen. Mehr zum Thema 'Gewerbebetrieb'... Mehr zum Thema 'Wirtschaftsgut'...
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BMF: Behandlung des Arbeitslohns nach den DBA (Mo, 29 Dez 2025)
Das BMF-Schreiben v. 12.12.2023 zur Behandlung des Arbeitslohns nach den DBA wurde geändert. Mehr zum Thema 'Doppelbesteuerungsabkommen'... Mehr zum Thema 'Lohn'...
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Jahresrückblick 2025: 2025: Der Beginn der "KI-Ära" in der Steuerberatung (Di, 23 Dez 2025)
2025 war das Jahr, in dem KI-Technologien in vielen Kanzleien Alltag wurden. Automatisierung und Digitalisierung verdrängen nun zunehmend Routineaufgaben — und eröffnen zugleich neue Arbeitsweisen. Wir haben in Steuerkanzleien nachgefragt, wie Steuerberater dieses "KI-Jahr" erlebt haben. Mehr zum Thema 'Steuerberatung'... Mehr zum Thema 'Künstliche Intelligenz (KI)'...
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BMF: Vereinfachungsregelung für Restaurantdienstleistungen (Di, 23 Dez 2025)
Die Finanzverwaltung veröffentlicht zur Wiedereinführung der Absenkung des Umsatzsteuersatzes bei den Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen dieselben Vereinfachungsregelungen wie während der Corona-Pandemie. In der Silvesternacht kann einheitlich der Steuersatz von 19 % angewendet werden. Mehr zum Thema 'Umsatzsteuer'... Mehr zum Thema 'Steuersatz'...
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FG Baden-Württemberg: Unentgeltliche Übertragung eines Teil-Mitunternehmeranteils (Di, 23 Dez 2025)
Das FG Baden-Württemberg stellte klar, dass kein Buchwertprivileg für die unentgeltliche Übertragung eines Teil-Mitunternehmeranteils auf eine Körperschaft infrage kommt.   Mehr zum Thema 'Anteilsübertragung'... Mehr zum Thema 'Buchwert'...
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FG Baden-Württemberg: Rückgängigmachung eines nicht ordnungsgemäß angezeigten Erwerbsvorgangs (Di, 23 Dez 2025)
Das FG Baden-Württemberg hat entschieden, dass § 16 Abs. 2 GrEStG nicht voraussetzt, dass der rückgängig gemachte Erwerbsvorgang steuerbar war. Mehr zum Thema 'Grunderwerbsteuer'... Mehr zum Thema 'Anteilsübertragung'...
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BMF: Direktverbrauch aus dem Betrieb von Anlagen zur Energieerzeugung (Di, 23 Dez 2025)
Die Finanzverwaltung hat sich zur umsatzsteuerrechtlichen Behandlung des Direktverbrauchs aus dem Betrieb von Anlagen zur Energieerzeugung geäußert. Mehr zum Thema 'Umsatzsteuer'... Mehr zum Thema 'Umsatzsteuer-Anwendungserlass'... Mehr zum Thema 'Energie'... Mehr zum Thema 'Bemessungsgrundlage'...
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Jahreswechsel 2025/2026 (4. Aktualisierung): Umsatzsteuer 2026: Wichtige Änderungen im Überblick (Mo, 22 Dez 2025)
Obwohl es zum Jahreswechsel 2025/2026 nur wenige gesetzliche Änderungen im Umsatzsteuerrecht gibt, ist in der Praxis aufgrund der im Jahr 2025 in Kraft getretenen und bereits früher für 2026 beschlossenen Änderungen einiges zu beachten. Wir geben einen kompakten Überblick über wichtige Neuerungen aus Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltung im Jahr 2025 sowie einen Ausblick auf neue Regelungen für 2026. Mehr zum Thema 'Umsatzsteuer'... Mehr zum Thema 'Umsatzsteuererklärung'... Mehr zum Thema 'Elektronische Rechnung'... Mehr zum Thema 'Kleinunternehmer'...
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BMF: Ermäßigter Steuersatz auf Kunstgegenstände und Sammlungsstücke (Mo, 22 Dez 2025)
Der ermäßigte Steuersatz auf die Lieferung, den innergemeinschaftlichen Erwerb und die Einfuhr von Kunstgegenständen und Sammlungsstücken wurde (wieder) eingeführt. Mehr zum Thema 'Steuersatz'... Mehr zum Thema 'Umsatzsteuer'...
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Ordnungsgeldverfahren: Schonfrist für Offenlegung der Jahresabschlüsse 2024 (Mo, 22 Dez 2025)
Das Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz hat bekanntgegeben, dass vor Mitte März 2026 kein Ordnungsgeldverfahren nach § 335 HGB eingeleitet wird. Mehr zum Thema 'Jahresabschluss'... Mehr zum Thema 'Offenlegung'... Mehr zum Thema 'Handelsgesetzbuch (HGB)'... Mehr zum Thema 'Kapitalgesellschaft'...
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BFH: Einbringung von Anteilen an einer grundbesitzenden PersG in erst kurz zuvor gegründete KapG (Mo, 22 Dez 2025)
Der nach § 1 Abs. 2a GrEStG steuerbare Wechsel im Gesellschafterbestand einer grundbesitzenden Personengesellschaft aufgrund der Einbringung sämtlicher Anteile einer mittelbar beteiligten Kapitalgesellschaft in eine neu gegründete Kapitalgesellschaft ist nicht nach § 6a GrEStG von der Grunderwerbsteuer befreit, wenn der Einbringende nicht innerhalb von fünf Jahren vor der Einbringung zu mindestens 95 % an der anteilsaufnehmenden Kapitalgesellschaft beteiligt war. Mehr zum Thema 'Grunderwerbsteuer'... Mehr zum Thema 'Personengesellschaft'... Mehr zum Thema 'Kapitalgesellschaft'... Mehr zum Thema 'Steuerbefreiung'...
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BFH: Besteuerung von Zahlungen aus einem US-amerikanischen 401(k) pension plan (Mo, 22 Dez 2025)
Zahlungen aus einem pension plan nach Section 401(k) des US-amerikanischen Internal Revenue Codes sind, soweit sie vor dem 1.1.2025 erfolgt sind, aufgrund der Anerkennung der strukturellen Vergleichbarkeit durch die Bundesrepublik Deutschland mit den in § 1 Abs. 1, § 1b Abs. 2 und 3 des Gesetzes zur Verbesserung der betrieblichen Altersversorgung genannten Durchführungswegen nach § 22 Nr. 5 Satz 2 Buchst. b EStG zu versteuern. Mehr zum Thema 'Einkommensteuer'... Mehr zum Thema 'Pension'... Mehr zum Thema 'Doppelbesteuerungsabkommen'... Mehr zum Thema 'Altersversorgung'...
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Neue Bewertung beim "Job-Futuromat": Steuerfachangestellte nur noch "zu 50 Prozent automatisierbar" (Mo, 22 Dez 2025)
Der Beruf der oder des Steuerfachangestellten könne in Zukunft zu 100 Prozent von Maschinen übernommen werden – so lautete bisher das Ergebnis des "Job-Futuromaten" des Instituts für Arbeitsmarkt- und Berufsforschung. Nun sind es nur noch 50 Prozent.  Mehr zum Thema 'Steuerfachangestellte'... Mehr zum Thema 'Steuerberatung'...
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BFH: Schadenersatz wegen Datenschutzverstößen einer Finanzbehörde (Mo, 22 Dez 2025)
Die (finanzgerichtliche) Klage auf Schadenersatz nach Art. 82 DSGVO ist unzulässig, wenn es an einer vorherigen Ablehnung des Anspruchs seitens der Finanzbehörde und damit an einer für die Klageerhebung notwendigen Beschwer fehlt. Mehr zum Thema 'Datenschutz-Grundverordnung'... Mehr zum Thema 'Datenschutz'... Mehr zum Thema 'Finanzamt'... Mehr zum Thema 'Finanzgericht'...
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Steueränderungen: Bundesrat stimmt vielen steuerrechtlichen Änderungsgesetzen und Verordnungen zu (Fr, 19 Dez 2025)
Insgesamt elf steuerrechtliche Gesetzgebungsverfahren haben am 19.12.2025 den Bundesrat passiert. Mehr zum Thema 'Umsatzsteuer'... Mehr zum Thema 'Einkommensteuer'... Mehr zum Thema 'Abgabenordnung'...
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Mantelverordnung: Siebte Verordnung zur Änderung steuerlicher Verordnungen (Fr, 19 Dez 2025)
Der Bundesrat hat am 19.12.2025 der "Siebten Verordnung zur Änderung steuerlicher Verordnungen" zugestimmt. Mehr zum Thema 'Einkommensteuer'... Mehr zum Thema 'Umsatzsteuer'... Mehr zum Thema 'Erbschaftsteuer'...
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Aufhebung der Freizone Cuxhaven: Wiedereinführung der Steuerentlastung für Agrardiesel (Fr, 19 Dez 2025)
Das Gesetz zur Aufhebung der Freizone Cuxhaven und zur Änderung weiterer Vorschriften hat am 19.12.2025 erfolgreich den Bundesrat passiert. Es enthält auch die Wiedereinführung der Steuerentlastung für Agrardiesel. Mehr zum Thema 'Zoll'... Mehr zum Thema 'Land- und Forstwirtschaft'... Mehr zum Thema 'Umsatzsteuer'...
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Mit umsatzsteuerlichen Änderungen: Gesetz zur Modernisierung und Digitalisierung der Schwarzarbeitsbekämpfung (Fr, 19 Dez 2025)
Der Bundesrat hat am 19.12.2025 dem Gesetz zur Modernisierung und Digitalisierung der Schwarzarbeitsbekämpfung zugestimmt. Es enthält auch eine Anpassung bei der Vorsteueraufteilung, eine Übergangsregelung für den Wegfall der Umsatzsteuerlagerregelung sowie verlängerte Aufbewahrungsfristen für Banken und Versicherungen. Mehr zum Thema 'Steuerhinterziehung'... Mehr zum Thema 'Umsatzsteuer'...
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Kryptowerte-Steuertransparenzgesetz: Bundesrat stimmt DAC8-Umsetzungsgesetz zu (Fr, 19 Dez 2025)
Der Bundesrat hat am 19.12.2025 dem DAC8-Umsetzungsgesetz zugestimmt. Als Kernstück enthält es ein neues Kryptowerte-Steuertransparenzgesetz. Mehr zum Thema 'Bitcoin'... Mehr zum Thema 'Automatischer Informationsaustausch'... Mehr zum Thema 'Informationsaustausch'... Mehr zum Thema 'Abgabenordnung'...
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Kfz-Steuerbefreiung für Elektroautos: Achtes Gesetz zur Änderung des Kraftfahrzeugsteuergesetzes (Fr, 19 Dez 2025)
Das Achte Gesetz zur Änderung des Kraftfahrzeugsteuergesetzes, mit dem die Kfz-Steuerbefreiung für Elektroautos bis 2035 verlängert wird, hat am 19.12.2025 erfolgreich den Bundesrat passiert. Mehr zum Thema 'Kraftfahrzeugsteuer'...
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Internationales Unternehmenssteuerrecht: Bundesrat stimmt Mindeststeueranpassungsgesetz zu (Fr, 19 Dez 2025)
Der Bundesrat hat am 19.12.2025 dem Gesetz zur Anpassung des Mindeststeuergesetzes und zur Umsetzung weiterer Maßnahmen zugestimmt. Mehr zum Thema 'Internationales Steuerrecht'...
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MinStBV: Bundesrat stimmt Mindeststeuer-Bericht-Verordnung zu (Fr, 19 Dez 2025)
Der Bundesrat hat am 19.12.2025 der Mindeststeuer-Bericht-Verordnung zugestimmt. Mehr zum Thema 'Internationales Steuerrecht'...
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Steuerentlastungen: Bundesrat stimmt Steueränderungsgesetz 2025 zu (Fr, 19 Dez 2025)
Der Bundesrat hat am 19.12.2025 dem Steueränderungsgesetz 2025 zugestimmt. Es enthält u.a. die Senkung der Umsatzsteuer für Speisen in der Gastronomie und die Anhebung der Entfernungspauschale. Mehr zum Thema 'Umsatzsteuer'... Mehr zum Thema 'Einkommensteuer'...
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